Автоматический учет НДС в программе 1С:Бухгалтерия 4.5*(ред. 7.70.462)
Данная статья является фрагментом одной из тем
на вечернем курсе АУЦ Лоза
Статья опубликована в газете
«Планета Бухгалтера» №25, Январь 2005 года
Особенностью расчетов с контрагентами в программе 1С:Бухгалтерия является то, что все операций с контрагентами ведутся по договорам. Поэтому при ведении учета с конкретным контрагентом необходимо указывать договор, по которому будут вестись взаиморасчеты. Одним из форм договора может являться счет на оплату.
Новой договор (счет) с контрагентом можно ввести в справочнике «Контрагенты», установив курсор на контрагента и нажав кнопку «Договоры»:
Введем новый договор (« счет № СчР-0303001 от 05 декабря »):
Обратите внимание, что при вводе договора (счета) галочку «использовать в документах для автоматического учета книги покупок и продаж» нужно оставить:
Если при вводе нового контрагента не вводить договор(счет), то программа создаст «Основной договор», по которому будут вестись расчеты:
Причем, в этом договоре тоже будет стоять галочка «использовать в документах для автоматического учета книги покупок и продаж».
! При вводе документов конфигурации в поле договор будет подставляться значение из справочника «Контрагенты», которое указано в поле «Основной договор».
Формирование книги покупок.
Согласно НК РФ основанием для принятия к вычету НДС и внесением записи в книгу покупок является выполнения четырех условий:
В программе 1С:Бухгалтерия выполнение для выполнения этих условий необходимо вводить следующие документы:
Товар оплачен.
Для примера введем предоплату за товары через документ «Выписка». При вводе документа обязательно укажем договор, по которому мы производим оплату ( «счет № СчР-0303001 от 05 декабря» ):
В данном примере, мы видим, что сформированы проводка по выданному авансу.
Рассмотрим выполнение следующих условий.
Товар получен.
Счет-фактура получена.
Товар приобретается для деятельности облагаемой НДС.
Введем документ «Поступление товаров». При вводе документа обязательно укажем договор по которому мы производим оплату и по которому поступают товары ( «счет № СчР-0303001 от 05 декабря» ), и в поле «Счет-фактура» проставим дату и номер счет-фактуры полученной:
Обратите внимание, что после проведения документа, программа, помимо основных проводок, связанных с поступлением товара, сформировала еще две проводки:
Кредиту ЗПК.20.Н и ЗПК.20.Б – они необходимы, чтобы в конце месяца запись в книгу покупок была сформирована автоматически.
Теперь выполнены все условия для принятия к вычету НДС и внесения записи в книгу покупок.
Обратите внимание, что после проведения документа, помимо проводок о зачете НДС были сформированы проводки по счетам ЗПК.20.Н и ЗПК.20.Б, но уже по Дебету:
Формирование книги продаж.
Для правильного автоматического формирования книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия также, как и для книги покупок, расчеты в операциях, связанных с реализацией также нужно указывать договор с контрагентом (по умолчанию будет использоваться «Основной договор»):
1. При формировании книги продаж важным моментом является метод определения выручки для НДС «по отгрузке» или «по оплате». В программе 1С:Бухгалтерия он устанавливается в меню Операции/Константы:
При установке метода определения выручки для НДС «по отгрузке» или «по оплате» нужно нажать на кнопку «история» и установить значение на необходимую дату.
2. Сформированные в программе «счета-фактуры на аванс» сразу же отражаются в книге продаж. Причем НДС с авансов полученных учитывается на счете 76.АВ.
Получен аванс от ООО «Эльбрус» в счет будущей поставки товаров в размере 17 700р. Оформим документ «Выписка»:
Сформируем «счет-фактуру на аванс» на основании выписки. После открытия документа поменяйте дату. Обратите внимание, что установилась галочка «Счет-фактура на аванс»:
Обратите внимание, что в печатной форме «счет-фактуры на аванс» графа 5 («стоимость продаж без НДС») не заполнена, в соответствии с разъяснениями, приведенными в «Письме Минфина РФ от 25.08.2004 г. № 03-04-11/135» :
При проведении документа сформированы следующие проводки:
Данная операция сразу же отражается в книге продаж, где графа 5а также не заполнена. Отчеты/Книга продаж:
3. Далее рассмотрим варианты «НДС по отгрузке» и «НДС по оплате».
На основании документа реализации вводим документ «счет-фактура выданная».
При проведении документа будут сформированы следующие проводки:
В книге продаж мы видим две счет-фактуры:
— 16.12.04 – счет-фактура на аванс
— 17.12.04 – счет-фактура на реализацию
Книга покупок будет выглядеть следующим образом:
В соответствии с разъяснениями, приведенными в Письме Минфина РФ от 25.08.2004 г. № 03-04-11/135, при отражении в Книге покупок счетов-фактур на аванс:
— Не заполняется графа «Стоимость покупок без НДС».
— В графе 5 «Наименование продавца» указывается наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет НДС по полученным авансовым платежам (т.е. свое название).
Пашковская Анна – преподаватель
АУЦ компании «Лоза»
Книга продаж
Простите не поняла что такое ЗПР,таких проводок нет? Документ формирование записей идет предпоследним, т.к. последний документ у меня закрытие месяца.
У меня есть счета ЗПК 20Б.и ЗПК 20Н., а ЗПР нет?
ЗПК это для книги продаж, формируются при входящем НДС(с/ф полученный).
Да галочка есть, все уже перепровела по сотому разу и всеравно ничего не выходит.
Поставила в счет фактуре выданной галочку на счет 76Н. сразу же произошла запись в формирование книги продаж, и появился счет 76Н.Отложенные налоги и 76Н.1 НДС, ЗПР?
Что-то вы все-таки делаете не то.
Счет 76Н использвался когда НДС мог быть по оплате, сейчас только по отгрузке, поэтому проводка Дт 90.3 Кт 68.2
P.S. На форме с/ф выданный есть реквизит «Включить в книгу продаж»?
Читают тему:
Мероприятия
При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.
Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.
Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.
20 счет бухгалтерского учета
Зачем нужен 20 счет
Счет 20 собирает информацию обо всех понесенных в производственном процессе расходах. На нем бухгалтер фиксирует такие затраты:
Счет 20 — активный. По дебету собирают прямые расходы, которые связаны с созданием товаров или услуг. По кредиту списывают себестоимость готовых изделий. Остаток по счету 20 может быть только дебетовый при условии, что у компании есть незавершенное производство (НЗП).
Какие расходы учитывают на 20 счете
В первую очередь на 20 счете фиксируют прямые расходы. Те затраты компании, которые напрямую зависят от выпуска продукции: это сырье, зарплата и так далее.
Все расходы, которые списывают на 20 счет, условно делят на пять групп:
Кроме этого в конце периода на 20 счет списывают суммы затрат со счетов 23, 25, 26 и 29. Со счета 25 списывают затраты, связанные с содержанием оборудования, коммунальными расходами, арендой, зарплатой. Со счета 26 — зарплату администрации, амортизацию общехозяйственных ОС, плату за аренду и так далее.
Какие субсчета открывают к 20 счету
К основному счету производства открывают небольшое количество субсчетов, если это необходимо. Самый популярные субсчета:
При необходимости компания может открыть дополнительные субсчета.
Как ведут аналитический учет по счету 20
Аналитический учет ведут в разрезе каждой номенклатуры, подразделения организации и вида затрат. Также аналитику дополняют номенклатурными группами, цехами, участками и так далее.
С какими счетами корреспондирует счет 20
Счет 20 корреспондирует со многими бухгалтерскими счетами. Для удобства мы собрали всю информацию в таблице.
| Счет 20 корреспондирует по дебету с | Счет 20 корреспондирует по кредиту с |
|---|---|
| 02, 04, 05, 10, 11, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 40, 41, 43, 60, 68, 69, 70, 71, 75, 76, 79, 80, 86, 91, 94, 96, 97 | 10, 11, 15, 20, 21, 28, 40, 43, 45, 76, 79, 80, 86, 90, 91, 94, 99 |
Основные проводки с 20 счетом
На 20 счет списывают все производственные расходы. Большая часть проводок из таблицы будет знакома любому бухгалтеру, работающему на производстве.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
|---|---|---|
| 20 | 02 | Амортизация оборудования |
| 20 | 05 | Амортизация нематериальных активов |
| 20 | 10 | Передали сырье и материалы для производства |
| 20 | 21 | Передали полуфабрикаты для производства |
| 20 | 23 | Списали стоимость работ, оказанных вспомогательным производством |
| 20 | 25 | Списали общепроизводственные расходы |
| 20 | 26 | Списали общехозяйственные расходы |
| 20 | 28 | Обнаружили производственный брак |
| 20 | 41 | Списали себестоимость товаров, израсходованных при производстве |
| 20 | 60 | Учли стоимость работ сторонних компаний в производстве |
| 20 | 70 | Начислили зарплату сотрудникам, занятым в производстве |
| 20 | 69 | Начислили страховые взносы на зарплату сотрудников, занятых в производстве |
| 20 | 96 | Начислен оценочный резерв на оплату отпусков производственного персонала |
| 21 | 20 | Списали себестоимость произведенных полуфабрикатов |
| 40 | 20 | Отразили фактическую себестоимость продукции |
| 43 | 20 | Списана себестоимость фактически изготовленной продукции |
| 94 | 20 | Списаны потери от порчи ценностей |
| 90.2 | 20 | Списана себестоимость реализованной незавершенной продукции |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа отлично подходит для бухучета на производственных предприятиях. Ведите учет затрат в разрезе номенклатуры, видов затрат и подразделений. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Книга продаж
Простите не поняла что такое ЗПР,таких проводок нет? Документ формирование записей идет предпоследним, т.к. последний документ у меня закрытие месяца.
У меня есть счета ЗПК 20Б.и ЗПК 20Н., а ЗПР нет?
ЗПК это для книги продаж, формируются при входящем НДС(с/ф полученный).
Да галочка есть, все уже перепровела по сотому разу и всеравно ничего не выходит.
Поставила в счет фактуре выданной галочку на счет 76Н. сразу же произошла запись в формирование книги продаж, и появился счет 76Н.Отложенные налоги и 76Н.1 НДС, ЗПР?
Что-то вы все-таки делаете не то.
Счет 76Н использвался когда НДС мог быть по оплате, сейчас только по отгрузке, поэтому проводка Дт 90.3 Кт 68.2
P.S. На форме с/ф выданный есть реквизит «Включить в книгу продаж»?
Читают тему:
Мероприятия
При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.
Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.
Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.
ФСБУ 26/2020: как по-новому учитывать капитальные вложения с 1 января 2022 года
Новый стандарт ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» с 2022 года существенно меняет порядок бухгалтерского учёта капитальных вложений. Рассказываем об изменениях, которые затронут всех, и о послаблениях для малого бизнеса. В конце статьи — видео с вебинара Алексея Иванова и Людмилы Архипкиной по применению нового стандарта.
Что относится к капитальным вложениям
Новый стандарт относит к капитальным вложениям только те затраты, которые связаны с основными средствами, а именно — с их приобретением, созданием, улучшением или восстановлением (п. 5 ФСБУ).
В частности, в состав капвложений входят:
Также в соответствии с новым стандартом капвложения включают в себя и различные виды имущества, которые используют для таких операций. Например, если были куплены какие-то материалы для строительства, монтажа, реконструкции, то их сразу нужно учитывать в качестве капвложений, а не как запасы.
30 сентября 2021 года Минфин опубликовал проект приказа «О внесении изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», утверждённый приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 сентября 2020 г. № 204н», в котором котором капитальные вложения определены как затраты, которые станут впоследствии не только основными средствами, но и нематериальными активами. Скорее всего, этот проект будет принят.
Кто и когда обязан применять ФСБУ 26/2020
В общем случае применять новый стандарт при учёте вложений в основные средства должны все организации, кроме бюджетных (п. 2 ФСБУ 26/2020 ). Представители малого бизнеса, которые ведут упрощённый бухучёт, могут не использовать отдельные положения ФСБУ 26/2020, об этом ниже.
Есть два исключения, предусмотренные пунктом ФСБУ 26/2020. Новый стандарт можно не использовать:
Порядок признания капитальных вложений в бухгалтерском учёте
В новом стандарте впервые сформулированы условия для признания капвложений в бухучёте (п. 6 ФСБУ 26/2020 ):
Также впервые определён момент признания капитальных вложений: это нужно делать по мере осуществления затрат, которые соответствуют приведённым выше критериям (п. 9 ФСБУ).
Вести бухучёт капвложений нужно в разрезе объектов основных средств, которые организация приобретает, создаёт, улучшает или восстанавливает (п. 7 ФСБУ 26/2020).
Оценочные обязательства в стоимости капитальных вложений
Теперь в стоимость капвложений следует включать оценочные обязательства (пп. «ж» п. 10 ФСБУ 26/2020 ). Например, это могут быть затраты по будущему демонтажу или восстановлению окружающей среды.
Дт 08 Кт 96 — оценочное обязательство сформировано при осуществлении капвложений.
Дт 91 Кт 96 — корректировка оценочного обязательства перед каждым годовым отчётом.
Дт 96 Кт 60 (69, 70, 71…) — оценочное обязательство списано после фактического осуществления затрат.
Учёт дополнительных материальных ценностей при осуществлении капитальных вложений
Если при осуществлении капвложений организация дополнительно получит материальные ценности, которые затем будет использовать, их стоимость нужно вычесть из капвложений. Например, это может быть продукция, которую выпустили при пусконаладочных работах. Оценивать полученные ценности можно по чистой стоимости продажи, по стоимости аналогичных ценностей или по справедливой стоимости (п.15 ФСБУ 26/2020 ).
Если организация учла ценности в качестве капвложений, но затем не использовала их в полном объёме, нужно вычесть стоимость оставшихся ценностей из капвложений.
Исключение из стоимости капитальных вложений затрат, связанных с ненадлежащей организацией процессов
В капвложения не следует включать затраты, которые возникли из-за нарушений в организации бизнес-процессов. Например, перерасход материалов, потери от простоев, брака, ремонты после аварий (пп. «в», «г» п. 16 ФСБУ 26/2020 ).
Особый порядок учёта капитальных вложений при длительной отсрочке или рассрочке
Если организация рассчитывается с поставщиками или подрядчиками на условиях длительной отсрочки или рассрочки платежа, то в капвложения нужно включать только те суммы, которые заплатили бы при расчётах без отсрочки. Разницу в этом случае учитывают равномерно в течение срока рассрочки по аналогии с процентами по кредитам.
Длительной считают отсрочку или рассрочку свыше 12 месяцев. Но организация может установить и меньший период, закрепив его в учётной политике (п. 12 ФСБУ 26/2020 ).
Дт 08 Кт 60 — признана стоимость капвложений без учёта рассрочки.
Дт 91 Кт 60 — оставшаяся стоимость капвложений признана равномерно.
Учёт капитальных вложений при оплате неденежными средствами или безвозмездном получении
Если организация полностью или частично оплачивает капвложения неденежными средствами, их оценивают в следующем порядке (п. 13 ФСБУ 26/2020 ):
Если организация получает имущество безвозмездно, затраты на него необходимо признавать только по справедливой стоимости ( п.14 ФСБУ 26/2020 ).
Проверка капитальных вложений на обесценение
Оценить капвложение при обесценении нужно по наибольшей из двух величин:
Так как специального счёта для учета обесценения нет, то здесь можно использовать отдельный субсчёт к счёту 02 «Амортизация основных средств» по аналогии с обесценением ОС ( рекомендация БМЦ от 20.02.2015 № Р-56/2016-КпР ).
Дт 91 Кт 02 — отражён убыток от обесценения капвложений.
Послабления для тех, кто ведёт упрощенный бухгалтерский учёт
Малые предприятия, которые ведут упрощенный бухучёт, имеют право (п. 4 ФСБУ 26/2020 ):
В каком порядке прекращать признание капитальных вложений
В обычной ситуации капитальные вложения становятся основными средствами в момент их ввода в эксплуатацию (п. 18 ФСБУ 26/2020 ). При этом вся накопленная сумма капвложений формирует первоначальную стоимость основных средств.
Дт 01 Кт 08 — основное средство введено в эксплуатацию.
Но в некоторых ситуациях капвложения нужно списать с бухучёта без признания основного средства (п. 19 ФСБУ 26/2020 ):
Капвложения нужно списать в том периоде, когда принято решение об их прекращении, или когда объект выбыл. Организация в этом же периоде признает доходы или расходы, исходя из разницы между двумя величинами ( п. 20-22 ФСБУ 26/2020 ):
Дт 91 Кт 08 — списана стоимость капвложения.
Дт 91 Кт 60 (70,71…) — отражены затраты на демонтаж.
Дт 10 Кт 91 — отражена стоимость материалов, поступивших от выбытия капвложений.
Как раскрывать информацию о капвложениях в бухгалтерской отчётности
Новый стандарт уточнил требования к раскрытию информации о капвложениях в отчётности. В частности, теперь необходимо раскрывать (п. 23 ФСБУ 26/2020 ):
Организации, которые ведут упрощённый бухучёт, могут не раскрывать в отчётности информацию об обесценении и сведения об авансовых платежах любого вида.
Как переходить на новый стандарт
В общем случае изменения учётной политики, связанные с переходом на ФСБУ 26/2020, следует отражать в отчётности ретроспективно. Это значит, что все показатели, связанные с капвложениями нужно пересчитать так, как будто новый стандарт применялся с начала их формирования (п. 25 ФСБУ 26/2020). Но допускается и перспективный вариант пересчёта данных. Этот способ проще — тогда вести скорректированный учёт капвложений нужно только с даты начала работы по новому стандарту (п. 26 ФСБУ 26/2020 ).
Организация должна в первой бухгалтерской отчётности после начала использования нового стандарта указать выбранный вариант пересчёта (п. 27 ФСБУ 26/2020 ).
ФСБУ 26/2020 в деталях
Подарок для наших читателей — запись вебинара по применению ФСБУ 26/2020. Два часа подробного разбора новаций стандарта, конкретных примеров и ответов на вопросы! Спикеры — известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ: